企业交税怎样计算(搬家税额万元)
企业所得税怎么计算
个人看法:
1。依据《 中华人民企业所得税法》第3章 应纳税额 :
第2十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第2十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，能在以后五个年度内，用每一年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:
（1）居民企业源出中国境外的应税所得；
（2）非居民企业在咱们国家境内设立机构、场所，取得发生在咱们国家境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第2十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来历起源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第2十三条规定的抵免限额内抵免。
2。依据《中华人民企业所得税法实施条例》 第3章 应纳税额:
第七十六条 企业所得税法第2十二条规定的应纳税额的计算公式为:
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指按照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
第七十七条 企业所得税法第2十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业源出中国境外的所得按照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。
第七十八条 企业所得税法第2十三条所称抵免限额，是指企业源出中国境外的所得，按照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下:
抵免限额＝中国境内、境外所得按照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×源出某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
现举例如下:
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2010年度相关经营情况如下:
(1)销售汽车轮胎7000个。每个不含税售价0。2万元，支付销售汽车轮胎运输费用三十万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；
(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元
(3)将仓库对外出租取得收人100万元，相应的其他业务支出l0万元
(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；
(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费l4万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年根已形成的无形资产价值的年摊销额
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23、4万元，合同违约金支出ll。7万元；(7)所得税前准许扣除的销售税金60。69万元；
(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得l00万元，A国规定的税率为30％，从A国分回税后利润2三十万元。
(注:支付的运费均已取得对应的运费发票)
依据上述资料和税法有关规定，回答下列问题:
1、计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。
A。710 B。750 C。 700 D。740
2、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。
A。237 B。280。9 C 。203 D。380。9
3、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。
A。214 B。207、9 C。 237、9 D。 257、9
4、2010年境内生产经营应纳税所得额是( )万元。
A。100。41 B。二十四5、41 C。205、51 D。200。41
5、2010年A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。
A。0 B。 5 C。 15 D。25
6、2010年应纳的企业所得税是( )万元。
A。21、06 B。55、10 C。41、60 D。46、60
答案:1、B
销售(营业)成本
=(400+7000)×(40÷400)+10=750(万元)
2、D
广告费、业务宣传费扣除限额:[(400+7000)X 0。2+100]×l5％=237(万元)
实际发生l70+114=284(万元)。税前可以扣除237万元。
应扣除的销售费用=30×(1—7%)+16+384—284+237=380。9(万元)
3、B
业务招待费扣除限额；[(400+7000)×0。2+100]×5‰=7、9(万元)<14×60％=8、4(万元)，准予扣除7、9万元。
应扣除的管理费用=214—14+7、9=207、9(万元)
4、A
】营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，因此可以税前扣除的营业外支出=23、4+11、7=35、1(万元)
加计扣除调减应纳税所得额=80×50％+10×50％=45(万元)
境内生产经营所得的应纳税所得额=(400+7000)×0。2+100—750—380。9—207、9— 60。69—35、1一45=100。4l(万元)
5、B
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200X20％+100X30％=70(万元)，A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元)
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75--70=5(万元)
6、A
购买安全生产专用设备的。可以按投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，能在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=85X10％=8、5(万元)
应缴纳的企业所得税=100。41×25％+5—8、5=21、60(万元)。
自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都懂纳税是各个公民的义务，那么企业所得税计算方法是如何的？企业所得税的税率是多少？
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。依据《中华人民企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在咱们国家境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来历起源于中国境内的所得，以及发生在咱们国家境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
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在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式一步步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外灾难损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外灾难，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过新年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各式赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。
参考资料来源：知识混装大无极-企业所得税
企业所得税四步计算法：
第1步，计算应交所得税
应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第2步，计算暂时性差别(公式符号性质)
暂时性差别=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差别=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X
第3步，计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差别×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第4步，做分录(依据四科目平衡计算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额+永远性差别)×现行税率
永远性差别=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件：预计转回税率=现行税率
特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。
【例】A公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算相关的情况如下：
2013年发生的有关交易和问题与事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：
(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年龄为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年龄及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠500万元。假定依照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的gupiao投资成本为800万元，2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。
(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：完成A公司2013年所得税的会计处理。
注会
企业所得税税额计算方法就是：
企业所得税计征方式分为查账征收和核定征收，查账征收下，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，其中，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增添额-纳税调整减少额；
核定征收下，按收入总额核定的，应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率。个人看法：
1。依据《 中华人民企业所得税法》第3章 应纳税额 ：
第2十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第2十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，能在以后五个年度内，用每一年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（1）居民企业源出中国境外的应税所得；
（2）非居民企业在咱们国家境内设立机构、场所，取得发生在咱们国家境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第2十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来历起源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第2十三条规定的抵免限额内抵免。
2。依据《中华人民企业所得税法实施条例》 第3章 应纳税额：
第七十六条 企业所得税法第2十二条规定的应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指按照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
第七十七条 企业所得税法第2十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业源出中国境外的所得按照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。
第七十八条 企业所得税法第2十三条所称抵免限额，是指企业源出中国境外的所得，按照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：
抵免限额＝中国境内、境外所得按照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×源出某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
现举例如下：
某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2010年度相关经营情况如下：
(1)销售汽车轮胎7000个．每个不含税售价0．2万元，支付销售汽车轮胎运输费用三十万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；
(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元
(3)将仓库对外出租取得收人100万元，相应的其他业务支出l0万元
(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；
(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费l4万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年根已形成的无形资产价值的年摊销额
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出ll．7万元；(7)所得税前准许扣除的销售税金60．69万元；
(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％;特许权使用费所得l00万元，A国规定的税率为30％，从A国分回税后利润2三十万元。
(注：支付的运费均已取得对应的运费发票)
依据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
1．计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。
A．710 B。750 C。 700 D．740
2．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。
A．237 B。280．9 C 。203 D．380．9
3．计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。
A．214 B．207．9 C。 237．9 D。 257．9
4．2010年境内生产经营应纳税所得额是( )万元。
A．100．41 B。二十四5．41 C．205．51 D．200．41
5．2010年A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。
A．0 B。 5 C。 15 D．25
6．2010年应纳的企业所得税是( )万元。
A。21、06 B。55、10 C．41．60 D．46、60
答案：1．B
销售(营业)成本
=(400+7000)×(40÷400)+10=750(万元)
2．D
广告费、业务宣传费扣除限额:[(400+7000)X 0．2+100]×l5％=237(万元)
实际发生l70+114=284(万元)。税前可以扣除237万元。
应扣除的销售费用=30×(1—7%)+16+384—284+237=380．9(万元)
3．B
业务招待费扣除限额；[(400+7000)×0．2+100]×5‰=7．9(万元)<14×60％=8．4(万元)，准予扣除7．9万元。
应扣除的管理费用=214—14+7．9=207．9(万元)
4．A
】营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，因此可以税前扣除的营业外支出=23．4+11．7=35．1(万元)
加计扣除调减应纳税所得额=80×50％+10×50％=45(万元)
境内生产经营所得的应纳税所得额=(400+7000)×0．2+100—750—380．9—207．9— 60．69—35．1一45=100．4l(万元)
5．B
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200X20％+100X30％=70(万元)，A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元)
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75--70=5(万元)
6．A
购买安全生产专用设备的。可以按投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，能在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=85X10％=8．5(万元)
应缴纳的企业所得税=100．41×25％+5—8．5=21．60(万元)
以上共同学习，希望对你有用！！！
企业交税额如何算
提问一：企业每月所交的税金是怎么一个计算方法 1。增值税
当期应纳税额=当期销项税额――当期进项税额
销项税额=销售额×税率（13%、17%）
进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）
2。城市维护建设税：
应纳城市维护建设税=增值税税额*适用税率，税率：7%、5%、1%
3。教导费附加：
应纳教导费附加=应纳增值税税额*适用税率，税率：3%
4。印花税主要涉及范围包括：借款合同、财产保险合同、财产租赁合同
借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率：0。005‰
财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率：1‰
财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率：1‰
5。房产税：
（一）从价计征： 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1、2%
（二）从租计征：全年应纳税额=租金收入×12%
6。土地使用税：
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差异税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
(1)大城市0。5元至10元。
(2)中等城市0。4元至8元。
(3)小城市0。3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财
(4)县城、建制镇、工矿区0。2元至4元。
全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额
7。企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率
一般企业税率25% ，微利企业20%、高新技术企业15%
8。个人所得税：
工资、薪金所得税率
应纳税所得额=（月工资薪金收入－2000元）*适用税率-速算扣除数
提问二：企业怎么交税？计算方法 看来你单位是营业税纳税人而不是增值税纳税人而且是按5%的税率缴纳的。按你的例子核算一下：
营业税：100000*5%=5000
城建税：5000*7%=350 （各地税率不一）
教导费附加：5000*3%=150
地方教导费附加：5000*1%=50（有的地区无）
其他地方性基金：100000*0。05%=50
你经常提到的赚100万，激指收入-成本-税金-费用后的剩余，即纯利，还需缴纳25%的企业所得税。
提问三：企业增值税怎么计算啊 1。企业的增值税的计算通常情况下是
应纳税所得额=增值税的销项额-增值税的进项额
2。交了多少增值税都不会讲明企业有啥问题，仅仅展现出货物流通环节的数量达到什么规模。不管企业缴纳多少增值税，对企业利润没有作用与影响。
原因如下：
增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣皆在“应交税费―应交增值税”科目核算，与财务费用无关，也不反映到利润表里。 增值税不同于价内税――营业恭，既然与成本费用无关，当然就与利润无关，更不会在利润中展现，增值税不管你交多少，都与利润不要紧，至于你交了多少，并不减少利润。
提问四：企业应缴的各式税金都是依据什么算出来的，如何算 纳税有两大类：国税、地税：国税着重是增值税和企业所得税，增值税依照销项税额-进项税额-留抵税额=本月应纳增值税额，据此缴纳地税：城建税=增值税额*7%；教导费附加=增值税额*3%；地方教导费附加=增值税额*1%。企业所得税=利润总额*25%。还有河道费=当月销售额*0。05%。个人所得税依照税率计算，就这几个了，其他税中都是确定数。如：印花税、房产税、车船税、等
提问五：企业税费怎样计算， 假如给出的100万元和70万元都是含税金额：
开出的增值税发票100万元应计提的销项税额=100/1、17*0。17=14、53万元
开进的增值税发票70万元可以抵扣的进项税额=70/1、17*0。17=10、17万元
应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=14、53万元-10、17万元=4、36万元。
应缴纳的所得税=（100/1、17-70/1、17-10-5）*25%=（85、47-59、83-10-5）*25%
=10、64*0。25=2、66万元。
假如给出的100万元和70万元都是不含税金额：
开出的增值税发票100万元应计提的销项税额=100*0。17=17万元
开进的增值税发票70万元可以抵扣的进项税额=70*0。17=11、9万元
应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=17-11、9=5、1万元。
应缴纳的所得税=（100-70-10-5）*25%=3、75万元。
延伸一下：
假如要计提城建税及附加：
依照缴纳的增值税，提取城建丹、教导费附加等，也要在计算企业所得税时减除。
问题六：企业缴哪些税 如何算的 中国税制计算公式
1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数
速算扣除数=全额累进计算的税额―超额累进计算的税额
本级速算扣除数＝上一级最高所得额 ×（本级税率－上一级税率）＋上一级
算扣除数
全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率
按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率）
速算扣除率也可以 使用公式的方式方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。
2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额
应纳税额 ＝ 增值额 × 增值税率
应纳税额 ＝ 销售额 × 增值税率 － 本期购进中已纳税额
不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%）
组价=成本×(1+成本利润率10%)
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税 应纳税额＝计税价格×税率
出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额 其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率） 进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税
免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
3消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝ 消费税单位税额×应税消费品数
实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率
消费税的计税根据应是含消费税而不含增值税的销售价格
消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率
委托加工消费品，假如没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格：
组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率）
纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费
没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）
4营业税：应纳税额＝营业额×税率
计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率）
5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率 完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率）
6企业所得税：应纳税所得额=（纳。。。。。。>>
问题七：企业所得税交多少怎么计算 企业所得税缴纳额的计算公式如下：
应交所得税=应纳税所得额×25%
其中：应纳税所得额=利润+纳税调整增添额-纳税调整减少额
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出
问题八：企业所得税是如何算的? 企业所得税计算方法 举例如下： 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种： 1。按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 2。以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第1种按季度方法举例说明： 你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第2季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：21000元，则第4季度应交所得税：39850-21000=18850元。 年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。 企业所得税的计税根据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税 企业所得税税率25%。对于西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001-2010年，按15%征收。 应纳税所得额=每一纳税年度的收益总额-准予扣除项目金额 应纳税额=应纳税所得额x税率 到税务部门咨询一下，或者自己查资料。 企业所得税是指对取得应税所得、实行单独经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和别的所得额征收的一种税。 （1）企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1．在银行开设结算账户； 2．单独建立账簿，编制财务会计报表； 3．单独计算盈亏。 （2）企业所得税的征税对象 是纳税人每一纳税年度内源出中国境内、境外的生产、经营所得和别的所得。 （3）企业所得税的计税根据是应纳税所得额。 应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目 （4）企业所得税的应纳税额 1．收入总额。 （一）生产、经营收入： （二）财产转让收入： （三）利息收入： （四）租赁收入； （五）特许权使用费收入： （六）股息收入： （七）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及的溢余收入，教导费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。 2。纳入收入总额的其他几项收入。 （一）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为根据，未经税务jiguan审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。 （二）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 （三）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收益，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。 （四）外贸企业因为实施新的管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，能在计算应纳税所得额时进行调整，依照直线法在5年内转入应纳税所得额。 （五）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和别的补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。 （六）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。 （七）企业取得的收益为非货币资产或者权益的，其。。。。。。>>
问题九：怎样计算企业的应交增值税 应交增值税=销项-进项-上期留抵
问题十：国税缴纳怎么计算？ 朋友~你是个体工商户还是小规模纳税人啊？
个体工商户或许应该是定税――给你核定一个税额~无论你营业与否都要缴纳固定税款
小规模纳税人――每月开发票 分局发票上的价税合计除以1、03再乘以0。0三、得数便是你的应交增值税额（仅是国税）。地税还要收取增值税为基数5%的城建税（具体情况不一定，城市是7%，农村可能5%）、3%教导费附加
还要交所得税的，不过不一定你所得税在国税或者地税~
交利润的25% 老兄的店或许应该是微利企业 可以减免5%
交20%就行~
企业所得税如何算的?
企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。
1。查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能依照规定申报缴纳税款。（一）企业所得税，依照应纳税所得额，按照25%的税率计算缴纳。（二）即：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率。（三）其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补补充以前年度亏损。
2。核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。（一）定额征收，是指税务jiguan依照一定的标准、流程和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（二）核定应税所得率征收，是指税务jiguan依照一定的标准、流程和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人依据纳税年度内的收益总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：（一）应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率；（二）应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；（三）应纳税所得额= 成本费用支出额/（1应税所得率） * 应税所得率。
【法律根据】：《中华人民企业所得税法（2018修正）》第5十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当用其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
《中华人民企业所得税法（2018修正）》第5十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务jiguan报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务jiguan报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当依照规定附送财务会计报告和别的有关资料。
【温馨提示】
以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！！！
假如您对该问题仍有疑问，建议您整理有关信息，同专家进行详细沟通。
企业所得税如何算
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
例题
某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：
（一）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。
（二）全年产品销售成本3680万元。
（三）全年营业税金及附加129、9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34、23万元，消费税附加14、67万元。
（四）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）。
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企业所得税是对俺国内资企业和经营单位的生产经营所得和别的所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行单独经济核算的中华人民境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（一）国有企业； （二）集体企业；（三）私营企业； （四）联营企业； （五）股份制企业； （六）有生产经营所得和别的所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和别的所得。
企业所得税是指对中华人民境内的企业（居民企业及非居民企业）和别的取得收入的组织用其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应按照《中华人民企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
公司税收怎样计算
由问题的条件可以看出单位是营业税纳税人而不是增值税纳税人，而且是按5%的税率缴纳的。
按问问题例子核算一下，依据公司法规定的税费有：
城建税：5000*7%=350 （各地税率不一）
教导费附加：5000*3%=150
地方教导费附加：5000*1%=50（有的地区无）
其他地方性基金：100000*0。05%=50
题目中经常提到的赚100万，是指收入-成本-税金-费用后的剩余，即纯利，还需缴纳25%的企业所得税。
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企业所得税应纳税所得额，依照税法规定，是指外商投资企业和外国企业在咱们国家境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收益总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。
企业所得税应纳税所得额对于不同的行业有不同的计算方法及公式。
因为计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收益总额为计算根据的，而各项收入又有其跨年度实现的客观情况，于是，为了准确确定在一个纳税年度内实现的收益额，税法规定：
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
参考资料：公司法——知识混装大无极
公司税收计算：企业所得税应交所得税=收入总额*应税所得率*所得税税率；印花税应纳税额=销售/采购合同金额*0。3‰；增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其他。
【【法律根据】】
《中华人民企业所得税法》第5条
企业每一纳税年度的收益总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补补充的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
《印花税暂行条例》第3条
纳税人依据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。
具体税率、税额的确定，按照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的，免纳印花税。
应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。
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生肖冲蛇，煞西有什么含义?
冲：在黄历的律法里，五行相克相生的观念，犹如大自然的协调，有一定的规律，当两者发生冲、煞的情形时，基于趋吉避凶的心态，人们常常也会听从古法的意见，明哲保身。
煞：每日冲煞年岁方位中，破土、修造、移徙、交易、入殓、安葬、启攒等诸事不适宜，冲煞的生肖年岁，应该尽最大力量避讳，并且注意和提防冲煞方位，避开朝该方面行事，以免遭惹无妄之灾。冲：在黄历的律法里，五行相克相生的观念，犹如大自然的协调，有一定的规律，当两者发生冲、煞的情形时，基于趋吉避凶的心态，人们常常也会听从古法的意见，明哲保身。
冲蛇是说这天避开碰到属相为蛇的 煞：每日冲煞年岁方位中，破土、修造、移徙、交易、入殓、安葬、启攒等诸事不适宜，冲煞的生肖年岁，应该尽最大力量避讳，并且注意和提防冲煞方位，避开朝该方面行事，以免遭惹无妄之灾。 煞西注意和提防冲煞西方，避开朝该方面行事那天去西方办事不好
而且冲肖蛇的人 避免您生肖的冲日和大门朝向的煞向后可任选
2009年07月01日 阴历05月(润)09日 星期三 冲牛(辛丑)煞西
2009年07月02日 阴历05月(润)10日 星期四 冲虎(壬寅)煞南
2009年07月08日 阴历05月(润)16日 星期三 冲猴(戊申)煞北
2009年07月13日 阴历05月(润)21日 星期一 冲牛(癸丑)煞西
2009年07月20日 阴历05月(润)28日 星期一 冲猴(庚申)煞北
2009年07月21日 阴历05月(润)29日 星期二 冲鸡(辛酉)煞西
2009年07月23日 阴历06月(小)02日 星期四 冲猪(癸亥)煞东
2009年07月27日 阴历06月(小)06日 星期一 冲兔(丁卯)煞东
2009年07月29日 阴历06月(小)08日 星期三 冲蛇(己已)煞西 冲己已蛇特别规定的人！！！！！！！！！
吉时：避免13-15点的冲时后任选。 俺的答案你还满意吗？
搬家冲蛇有什么含义?
2014年7月恭候您丈夫搬家的黄道吉日：
公元2014年07月12日 阴历06月(大)16日 星期六 冲虎(戊寅)煞南
公元2014年07月15日 阴历06月(大)19日 星期二 冲蛇(辛已)煞西 冲1941年生的蛇(辛已)
公元2014年07月19日 阴历06月(大)23日 星期六 冲鸡(乙酉)煞西
公元2014年07月30日 阴历07月(小)04日 星期三 冲猴(丙申)煞北
搬家注意和提防问题与事项：
1、 搬家时间尽最大力量在午前。
2、 不可空手入屋。搬家的那一天，第1次走进去的时刻，手上一定拿一些珍贵的东西。如拿着米桶、存款簿等，不可以空手走进去。
3、 入宅后不再修造施工。搬进去之后，尽最大力量就不要再修造施工了。搬东西可以。假如要再做的话，就务必要择日了。
4、 家有孕妇不搬家。可以请孕妇先回娘家住一阵子，等搬好后才入新居。孕妇尽最大力量不要参与搬家的整体过程。
5、 新屋要"火庵"。搬进去之前的前三天，家中的灯要全部打亮，亮三天三夜，到你第3天搬进去，这叫火庵。
6、 当日或事后请客。入伙当日请客，假如当日太忙可事后选个日子请客。搬了新家之后，常请好朋友来泡茶，让家中人气更旺一点。
7、 搬家时主人要亲自在场。
8、 当日开火煮汤圆甜茶。搬家那天"灶"务必要开火，不要冷灶。可以煮些甜的东西，像甜汤圆或甜茶，吃点甜，求个喜气。
恭贺您乔迁之喜！！！
搬家冲蛇通俗意思是属蛇的人这天不适宜搬家。古时候对于搬家有许多规矩，即便现代家庭搬家也会挑选一个吉日良辰，而属相在其中扮演了一个比较重要的角色。特别在黄历上记录载入了当天属性，和冲煞，以及宜忌问题与事项，人们在搬旧屋入新宅通常来讲会看一下黄历，紧接着决定搬家日期和时辰，避开冲自己一身属相的日子，而且最好上午就搬家完毕。意思就是那天和属相为蛇的对冲，我记得看过一个解释是这样，巳时也非吉时
